Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций. Рассмотрим порядок его расчета для юридических лиц на общей системе налогообложения.
Содержание
Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций. Рассмотрим порядок его расчета для юридических лиц на общей системе налогообложения.
Формула расчета налога
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Основные элементы расчета
| Показатель | Описание |
| Доходы | Выручка от реализации и внереализационные доходы |
| Расходы | Обоснованные и документально подтвержденные затраты |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами |
Пошаговый порядок расчета
1. Определение доходов
- Учет выручки от реализации товаров, работ, услуг
- Включение внереализационных доходов:
- Полученные штрафы и пени
- Курсовые разницы
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Исключение НДС из суммы доходов
2. Определение расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация основных средств
- Прочие расходы, связанные с производством
Налоговые ставки в 2024 году
| Ставка | Условия применения |
| 20% | Основная ставка (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| 0-10% | Льготные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков |
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы | 5 000 000 |
| Расходы | 3 500 000 |
| Налоговая база | 1 500 000 |
| Налог к уплате (20%) | 300 000 |
Порядок уплаты налога
- Ежемесячные авансовые платежи (до 28 числа)
- Окончательный расчет по итогам налогового периода
- Подача налоговой декларации:
- Ежеквартально - до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- Годовая - до 28 марта следующего года
Важные нюансы
- Налоговый период - календарный год
- Отчетные периоды - I квартал, полугодие, 9 месяцев
- Перенос убытков на будущее ограничен 10 годами
Для точного расчета налога на прибыль рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или обратиться к профессиональному бухгалтеру.
