Книга учета доходов и расходов: как правильно заполнять

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим правила ее ведения и заполнения.

Общие требования к ведению КУДиР

• Ведется в хронологическом порядке
• Заполняется нарастающим итогом с начала года
• Может вестись в бумажном или электронном виде
• Должна быть пронумерована, прошнурована и заверена подписью ИП

Структура книги учета

Пошаговая инструкция по заполнению

1. Заполнение титульного листа

1. Укажите полное наименование ИП или организации
2. Впишите ИНН и ОГРНИП/ОГРН
3. Отметьте применяемую систему налогообложения
4. Укажите отчетный год

2. Внесение доходов

• Фиксируйте дату получения дохода
• Указывайте содержание операции
• Вносите сумму в соответствующую графу
• Приводите реквизиты первичного документа

3. Внесение расходов

Особенности для разных налоговых режимов

УСН "Доходы"

• Заполняется только раздел по доходам
• Расходы не учитываются
• Налог рассчитывается от общей суммы доходов

УСН "Доходы минус расходы"

• Заполняются все разделы
• Учитываются только расходы из утвержденного перечня
• Налоговая база - разница между доходами и расходами

Частые ошибки при заполнении

• Несвоевременное внесение операций
• Отсутствие подтверждающих документов
• Неправильная группировка доходов и расходов
• Арифметические ошибки в подсчетах
• Использование неактуальной формы книги

Электронный формат ведения КУДиР

1. Использование специализированных программ
2. Обязательная печать по итогам налогового периода
3. Подписание и заверение каждой страницы
4. Хранение электронной версии вместе с бумажной

Сроки хранения документа

• Минимальный срок - 4 года
• Рекомендуемый срок - 5 лет
• Хранение вместе с первичными документами
• Ответственность за утрату предусмотрена НК РФ