Налогообложение доходов по банковским вкладам имеет установленные законом лимиты. Рассмотрим условия, при которых проценты по вкладам не подлежат налогообложению.
Содержание
Налогообложение доходов по банковским вкладам имеет установленные законом лимиты. Рассмотрим условия, при которых проценты по вкладам не подлежат налогообложению.
Необлагаемый минимум по вкладам
Год | Формула расчета | Пример при ставке ЦБ 7.5% |
2024 | 1 000 000 ₽ × Ключевая ставка ЦБ | 1 000 000 × 7.5% = 75 000 ₽ |
Условия освобождения от налога
Критерии необлагаемого дохода
- Совокупный доход по всем вкладам и счетам не превышает расчетный минимум
- Ставка по вкладу не превышает ключевую ставку ЦБ +5 пунктов
- Вклады открыты в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ
Расчет налогооблагаемой базы
- Определите общий процентный доход по всем вкладам за год
- Вычтите из него необлагаемый минимум
- Оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 13%
Примеры расчета
Сумма вкладов | Доход | Налог |
800 000 ₽ под 6% | 48 000 ₽ | 0 ₽ (меньше минимума) |
1 500 000 ₽ под 8% | 120 000 ₽ | (120 000 - 75 000) × 13% = 5 850 ₽ |
Особые случаи
Вклады в иностранной валюте
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Применяется тот же необлагаемый минимум
- Учитывается в совокупности с рублевыми вкладами
Как избежать налога на вклады
Способ | Эффективность |
Разделение вкладов между членами семьи | Каждый имеет свой необлагаемый минимум |
Выбор вкладов с ставкой до ключевой +5% | Полное освобождение от налога |
Использование ИИС типа Б | Доход не облагается при соблюдении условий |
Ответственность банков
- Банки самостоятельно рассчитывают и удерживают налог
- Предоставляют налоговую отчетность в ФНС
- Выдают справки о доходах по запросу клиента
- Перечисляют налог до 1 февраля следующего года
Заключение
Сумма вклада сама по себе не облагается налогом - налог взимается только с процентного дохода, превышающего установленный необлагаемый минимум. Понимание этих правил позволяет оптимально распоряжаться сбережениями и минимизировать налоговую нагрузку. Для крупных вкладчиков рекомендуется распределение средств между несколькими банками или членами семьи.