| Проверка устава | Убедитесь, что устав ООО не запрещает выдачу займов |
| Решение участников | Требуется протокол общего собрания участников |
| Лимиты по сумме | Займ не должен превышать 25% от чистых активов ООО |
Обязательные условия договора:
- Сумма займа (в рублях или иностранной валюте)
- Срок возврата
- Процентная ставка (или указание на беспроцентность)
- Порядок расчетов
- Ответственность сторон
У заимодавца (ООО)
| Дебет | Кредит | Операция |
| 58-3 | 51 | Выдача займа |
| 76 | 91-1 | Начисление процентов |
У заемщика (ООО или физлица)
- Поступление средств: Дт 51 Кт 66 (67)
- Начисление процентов: Дт 91-2 Кт 66 (67)
- Возврат займа: Дт 66 (67) Кт 51
- Проценты включаются в налогооблагаемую базу
- НДС не начисляется (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)
- Контроль трансфертного ценообразования при займах между взаимозависимыми лицами
| Беспроцентный займ | Возможна налоговая переквалификация в доход |
| Процентный займ | Проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль |
- Требуется одобрение общего собрания участников
- Максимальный срок - 3 года (для долгосрочных займов)
- Обязательное отражение в бухгалтерской отчетности
- Риск признания дивидендами при беспроцентном займе
| Отсутствие письменного договора | Недействительность сделки |
| Несоответствие уставу | Риск оспаривания сделки |
| Нарушение лимитов | Финансовые санкции |
Оформление займа у ООО требует строгого соблюдения корпоративных процедур и законодательных норм. Рекомендуется привлекать юристов и бухгалтеров для проверки всех аспектов сделки. Правильно оформленный займ позволяет оптимизировать финансовые потоки компании без налоговых рисков.
