Для самозанятых граждан доходом признаются все полученные денежные средства и материальные ценности от профессиональной деятельности, подлежащие налогообложению по ставке 4-6% в рамках налогового режима НПД (налог на профессиональный доход).
Содержание
Виды доходов самозанятого
| Тип дохода | Примеры | Особенности учета |
| Денежные поступления | Оплата услуг, продажа товаров | Учитывается полная сумма поступления |
| Бартер | Обмен услугами/товарами | По рыночной стоимости полученного |
| Авансы | Предоплата за будущие услуги | Учитывается в момент получения |
Что не считается доходом самозанятого
- Личные средства, не связанные с деятельностью
- Подарки от физических лиц без связи с услугами
- Возврат займов и долгов
- Государственные пособия и субсидии
- Средства от продажи личного имущества (не для перепродажи)
Как учитывать доходы самозанятому
- Фиксировать все поступления, связанные с деятельностью
- Разделять личные и профессиональные доходы
- Вести учет в мобильном приложении "Мой налог"
- Отмечать поступления сразу при получении
- Хранить подтверждающие документы 5 лет
Налогообложение разных видов доходов
| Источник дохода | Ставка налога |
| От физических лиц | 4% |
| От юридических лиц и ИП | 6% |
| Совмещение с другими режимами | Не допускается по тем же видам деятельности |
Особые случаи при определении дохода
Требующие внимания ситуации:
- Получение дохода в иностранной валюте (пересчет по курсу ЦБ)
- Работа по агентскому договору (учитывается только комиссия)
- Оказание услуг через электронные площадки (учитывается вся сумма)
- Получение имущества в счет оплаты (по рыночной стоимости)
Лимиты доходов для самозанятых
- Максимальный годовой доход - 2,4 млн рублей
- При превышении лимита - переход на другой налоговый режим
- Лимит считается нарастающим итогом с начала года
- Доходы от всех видов деятельности суммируются
Ответственность за неучет доходов
- Доначисление налога и пени за просрочку
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Возможность блокировки счета при систематических нарушениях
- Автоматическое снятие с учета при превышении лимитов
