Форма 6-НДФЛ сдается налоговыми агентами для отчета по исчисленному и удержанному НДФЛ. Рассмотрим подробный порядок заполнения отчета.
Содержание
Подготовка к заполнению формы
| Необходимые данные | Где взять |
| Сведения о выплатах физлицам | Бухгалтерские регистры |
| Даты выплат доходов | Платежные ведомости |
| Суммы удержанного налога | Налоговые карточки |
Заполнение раздела 1
Пошаговое заполнение
- Укажите отчетный период (код из Приложения 1)
- Внесите ИНН и КПП организации
- Заполните код налогового органа
- В строке 020 укажите общую сумму доходов
- В строке 040 отразите исчисленный НДФЛ
- В строке 070 укажите удержанный налог
- В строке 090 отразите возвращенный налог
Особые случаи
- При переплате - заполняется строка 080
- При невозможности удержания налога - строка 090
- Количество физлиц указывается в строке 060
Заполнение раздела 2
Заполнение по датам
| Графа | Что указывать |
| 100 | Дата получения дохода |
| 110 | Дата удержания налога |
| 120 | Срок перечисления налога |
Важные правила
- Раздел 2 заполняется нарастающим итогом
- Каждая выплата отражается отдельно
- Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ
- Нумерация строк сквозная
Контрольные соотношения
Сумма строки 040 раздела 1 должна равняться сумме граф 130 раздела 2. Сумма строки 070 раздела 1 должна соответствовать сумме граф 140 раздела 2.
